留抵税额账务处理如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税) 3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额): 借:应交税费——应交增值税(需要转出未的交增值税) 贷:应交税费——应缴增值税(未交增值税) 4、实际交纳时 借:应交税费——应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款 什么是应交税费? 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。 以上为小编介绍的留抵税额怎么做账务处理所有内容,更多相关内容,请持续关注考呀呀“会计实操”栏目,我们后续将持续为您更新。 |
|