完善税收风险管理提高税务稽查效能。当前,随着税收风险管理在国税征管工作的不断探索和实践,风险管理理论已经得到各级国税机关的认同。稽查工作是税收征管工作中的重要环节,如何借鉴风险管理理念,结合稽查工作实际,建立有效的风险管理机制,实施风险防控,不断推进稽查风险应对管理工作的科学化、专业化和精细化,以减少税收风险,提高稽查效率,提高税收遵从度,实现科学管理的目标,具有重要的现实意义。
三是统一各地纳税评估工作业务规程,制定纳税评估工作实施条例,将纳税评估的重点放在评估纳税人是否按规定履行纳税义务上,消除纯粹的向评估要税收超进度的理念,使纳税评估真正成为基层税务机关的征管利器。科学的纳税评估指标体系和评估模型是做好纳税评估工作的有力保障。就目前评估考核指标的设计而言,更多是对评估数量和评估税款多少的考核,容易出现评估人员为完成考核指标而忽视评估质量的问题。
目前,我们实行的税收执法检查、税收执法责任制、税收执法监察等基本上都属于事后监控,而对执法风险缺少系统地、定时地事前尤其是事中的风险控制,对执法管理的结果监督多,而对执法管理过程的监督检查少,滋生了乱作为和慢作为的行为,特别是在按照税法应征而不征、少征的行为上存在监督检查的"真空",这在一定程度上无法很好的规避执法风险所带来的损失。要强化税收执法监督检查,执法监督检查统一归口由法规部门负责。
商事登记改革后税收风险分析及建议。面对商事登记制度改革带给税收管理的风险和挑战,税务机关应该转变税务登记过重依赖工商登记的现状,在强化税务登记自主性的基础上,积极稳妥推行税收风险管理,着力构建“宽进严管”的税收管理体制。将税收风险管理引入税收征管工作,实行事前预警、事中监控、事后督察,建立统一的税收风险管理平台,最大限度地防范税收流失,规避执法风险,降低征收成本,实现税收风险管理目的。
山西省国家税务局加强税收管理风险分析努力提高税收管理质量和效率。一、加强税收管理风险分析的必要性 税收管理风险直接威胁着税收管理的质量和效益。税收管理风险分析是通过风险识别、风险排序、风险应对,综合运用各种风险分析手段,对各种可能出现的风险进行分析预测,并在此基础上优化各种风险管理技术,制定风险防范措施,对风险实施有效控制,使风险和危害降到最小程度,达到最大限度的管理效能。
没有内控制度,内控平台就是个“空壳”,没有内控平台,制度也难以有效落实。在内控子系统中主责部门可以运用平台进行风险防控操作及相应的管理,内控管理部门运用平台对各主责部门防控情况开展日常监督,之后产生的疑点数据将会推送至“税收执法风险监控分析系统”或“行政管理风险监控分析系统”,同时连同这两个子系统自身运行指标产生的数据分别向下级单位推送或向本级的“督察审计流程管理子系统”推送。
浅析税收风险管理工作出现的问题及对策。随着税收科学化、精细化、专业化管理的不断深入和推进,税收风险管理工作逐渐成为税务工作中的重点,但当前税收风险管理工作中还存在一些问题,如何进一步加强税收风险管理工作,分析如下:以税收风险管理平台为依托,依据风险指标的特性科学分类,将风险数据分成计算机考核类风险指标、人机结合类风险指标以及突发性风险指标,通过系统审核风险数据,及时化解消除税收风险疑点。
:: 新华网 :: - 地方联播贵阳国税系统全面推行税收风险管理。贵阳市国税局负责人介绍说,税收风险就其发生的对象而言,主要包括纳税人外部风险和税务机关内部风险两类、四个等级。外部的最大风险就是因纳税人税法遵从度低而导致国家税收流失的风险,如纳税人未按规定办理税务登记带来的漏征漏管风险,未按规定进行纳税申报、逾期缴纳税款带来的税款流失风险等;内部的最大风险则是因税务机关内部执法不规范造成的执法风险。
因此税务执人员的执法风险越来越大,如何规避执法风险是当前各级税务机关及税务执法人员高度重视、慎重对待的问题。(一)增强风险意识,加强自我保护 防范税务税务执法风险的首要问题是税务执法人员要树立和提高风险意识,牢记风险无处不在,无时不在,始终清醒地认识到它直接关系到税务干部自身的存在和发展,直接关系到税务人员的幸福和前途,真正使每位税务干部从思想上形成“不想为、不能为、不敢为”的良好风气;
税收风险管理包括税源监控风险管理和税收执法风险管理。税收风险管理的目的是提高纳税遵从度,在实际工作中考核风险成效的指标往往只注重定量考核,比如在考核中只定量考核人均应对户数、应对成效等,却无法定性考核开展税收风险管理后是否实现了减少税收风险、提高税收遵从度的管理目的,但是在实际工作中规范一个行业比查补一点税款更具有意义,更能体现税收风险管理的价值,实现降低风险、到最终实现没有风险为我们的最终目的。
浅议纳税评估工作存在的问题及对策。不少人认为纳税评估仅是一种案头的税务审计,评估人员对疑点问题,通过约谈来进行评估,任凭纳税人自圆其说,评估定性方面评估人员有主观意断行为,评估效果得不到有效保证。因此,建议国家通过法律形式尽快制定正式的《纳税评估和日常管理检查办法》,替代国家税务总局制定的《纳税评估管理办法》,对纳税评估的概念、评估范围、内容、预警值指标、岗位职责、执法方式等进一步予以明确。
论纳税服务。税务部门要高度重视纳税人各种合理需求,不仅要努力满足其多层次的共性需求,也要创造条件满足不同类型纳税人的个性需求,建立收集、分析、满足纳税人需求的快速响应机制,努力实现纳税人需求获取渠道日益畅通、纳税人需求分析机制全面建立、纳税人合理需求得到有效满足。及时向纳税人反馈服务改进情况,增强纳税人对税务部门的信任度和认同感,增强纳税人主动表达纳税需求的积极性,促进纳税需求和服务供给良性互动。
今年来,市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法"风险点"和加强内控机制建设的要求,结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际,树立预警在先、防范在前的理念,认真排查税收执法风险点,规范税收征管执法行为,防范税收执法风险,在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。从执法主体上看,除了综合管理部门和信息技术部门,其他人员均具有一定的执法权,均是执法的主体。
国家税务总局应在《纳税评估管理办法(试行)》的基础上进行完善与补充,建议制定《纳税评估工作操作规程》,对纳税评估的概念、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程、评估程序、责任追究以及纳税评估分析方法、评估文书资料等予以明确与统一,还应将评估资料归档,同时在适当的时机,将纳税评估作为税源监控的重要内容纳入《征管法》或《征管法实施细则》之中,使评估工作有章可循,有法可依。
作为国税部门,内控机制是结合国税工作特点,由各级国税机关的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与,通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、加强信息化建设、健全规章制度,使部门权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行,从而在税收执法和行政管理各项权力运行中,形成内生的制约力的管理机制。明确内控机制监督的对象为国税机关从事税收执法和行政管理的工作人员。例举办税服务厅内控机制建设。
浅谈基层税务分局如何防范执法风险。一、基层税务分局存在的税收执法风险。这些办法和规定虽然对提高税收征管质量和税务人员的工作积极性起到一定的作用,但却忽视了对本系统人员的法律保护,甚至将本应纳税人承担的义务和责任要求税务机关和税务人员来承担过失,导致基层税务人员感觉工作越来越难干,有些事情不论怎么做都有问题,给从事基层税收征管工作的税务人员形成了极大压力,客观上也为自己增加了税务执法的风险系数;
税收征管操作层是借鉴流程再造等现代理论,运用工作流引擎等信息技术建立的,覆盖基层税务机关纳税服务、税源管理、税务稽查等税收管理活动全过程的业务功能系统,是基层税务机关从事纳税服务、税源管理、税务稽查等执法活动的"六员"业务操作直接使用的信息平台,是整个税收征管信息系统的核心,是监控决策系统的主要数据来源,也是监控决策系统的监控对象。对整个税收执法行为全过程、全方位监控,达到规范税收执法行为的目的。
安徽省繁昌县国税局改变传统的税收管理员固定管户方式,整合、优化征管资源,推行税源专业化管理。繁昌县国税局从去年11月开始推行税源专业化管理试点工作。在税源管理对象分类上,该局根据纳税人规模、行业等因素,将全部税源划分为重点税源和中小税源两类,不同税源分别由不同机构实行专业化管理。在税源管理职责分类上,繁昌县国税局按照工作事项和环节,将税源管理职责划分为日常管理与服务、税源监控与评估、税务稽查3类。
现代税收管理的基本职责包括遵从管理、税收法制、税收支持保障管理等三个大类、十个基本序列,其中遵从管理是税收管理的核心职责,包括税收服务和税收执法,具体职责包括税收服务及基础管理、情报管理及风险管理、税收评定、税务稽查、税收征收等;税收法制、税收支持保障是税务机关实施遵从管理的重要条件,税收法制具体职责包括法制管理、执法监督管理,税收支持保障具体职责包括人力资源管理、信息技术管理和行政保障管理。
本文旨在结合基层工作实际,对基层税收管理员防范税收执法风险的现实意义、当前税收管理员面临的主要执法风险及成因进行探析,进而提出税收管理员加强自我保护、有效防范和化解税收执法风险的对策。因此,当前税务系统,广大税收管理员所面临的税收执法风险显得尤为突出,充分认识当前税收管理员面临税收执法风险的主要表现,继而采取切实有效的应对策略,积极化解执法风险,就显得十分重要。3、完善税收管理员执法考评办法。
当前税源管理中存在税收执法风险的实证分析。税收执法风险的研究是通过风险定位、风险辨识、风险应对,综合运用各种风险分析手段,对各种可能出现的风险进行分析预测,并在此基础上优化各种风险管理技术,制定风险防范措施,对风险实施有效控制,使风险和危害降到最小程度,达到最大限度的管理效能。"强化税源管理"与加强税收执法风险管理在逻辑起点上的一致性,也决定了在税源管理中必须引入执法风险管理的必然性。
税务依法行政是指税务机关及其执法人员在实施税务事项管征收、管理、稽查、风险评估、税务行政复议、税务行政处罚等税收执法过程中,依照法律法规按照相应的程序进行的行为,是税务机关规避执法风险的主要依据。税务依法行政的目标是提升税收执法公信力,即社会公众对税收执法权的运用及运行结果具有信任和认同感,由此自觉服从并尊重执法权的的运用及运行结果,提高纳税人的遵从度,净化税务执法环境,严厉打击偷逃骗抗税收行为。
强化风险意识 创新监督方式 全面提升税收执法风险防范管理水平。按照税收执法责任制的要求,将税收执法责任分解到每一个工作岗位,明确了各个岗位的职责、权限,针对每个岗位的职责权限,市局组织税政、征管、法规、稽查的同志与相关执法岗人员进行反复的分析、讨论,最后形成了全局税收执法过程中容易产生执法风险的19个执法风险环节和98个风险节点,从源头上防范和化解了对执法风险分辨不清和模糊看法而可能引发的执法风险。
建立健全税收风险分析识别工作机制,健全完善省市级税收风险特征库;按照税收风险管理的程序要求,各级税务机关,特别是各级管理层,通过转变管理职能,逐步建立满足风险管理体系建设需要的各类运行机制,主要包括:风险管理战略规划管理机制、风险信息情报采集交换机制、风险信息分析识别管理机制、风险等级估算排序管理机制、风险应对策略选择管理机制、风险应对措施实施管理机制、风险管理全程监控评估机制等。
防范税收执法风险的几点思考2014-06-18 00:56 国家税务学院网校 【大 中 小】【打印】税收执法风险,指的是税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效以及这种作为和不作为可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素的集合。(四)税收执法人员综合素质的风险。基层部分税务人员没有足够的执法风险意识,在执法工作中自我保护意识淡薄,执法思路不清晰,造成执法漏洞和过错。
国务院法制办公室浅议税收管理员如何规避税收执法风险。引导干部职工常习现行税收法律法规和新政策,了解日常税收执法的依据和标准,透彻掌握税收相关知识及涉税法律法规,自学提高业务能力和执法水平,避免因执法不到位造成玩忽职守,或者在越权执法形成滥用职权,明确税务人员只有熟知不规范执法的相关责任,拟订相关工作手册,明确其职责和工作范围,促使自觉地规范执法,有效化解和防范税收执法危机的发生。
建立防范体系 减少基层税务机关执法风险。在各部门之间,以风险管理联席会议为载体,整合征管、计统、税政、稽查等部门的风险管理职能,通过定期召开会议、研究确定执法风险防范阶段性工作计划、制发工作简报、发布风险提示,实现对执法风险防范工作的统筹管理。应编写《税务干部执法风险防范手册》,对各执法风险点可能面临的刑事责任、纪律责任以及执法过错责任作出详尽的说明,有效增强干部的自我防范意识和提高防范技能。
“税收管理要做到科学有效,必须对有限的资源作出合理配置和充分使用。这在客观上要求税务机关树立税收风险管理的理念。”  实现税收现代化,关键是要选择使用一个高效的税收管理模式。以业务重组为税收现代化前提  建立全省统一的岗责体系  全面梳理、整合和优化税收管理业务。以转变管理方式为税收现代化主线  全面推行税收风险管理  把税收风险管理作为税收管理模式,制定《实施税收风险管理指导性意见》。
随着税收管理员制度的全面推行,税收管理员已然成为税收征管过程中的重要环节,在实施税源管理工作过程中,无论是在执行税收政策、行使执法权利,还是在税务管理还是优化服务方面,都必须依法办事,尽职尽责,否则,稍有不慎就会带来执法风险。税收管理员是税务机关为纳税人提供纳税服务和税收管理的一个重要环节,加强县级及以上税务机关业务部门对税收管理员的服务,有助于提高税收管理的效率和纳税服务的质量。