免税企业销售货物时的会计分录 - 会计实务 - 友商社区 商务和管理的社会网络 - Pow...免税企业销售货物时的会计分录顶楼 发表于 2008-11-19 10:05 | 只看该作者 | 倒序看帖 | 打印 注册友商会员,免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件!3、冲抵销项税额 借:应交税金--应交增值税(销项税额)  贷:应交税金--应交增值税(减免税款)
税务会计——增值税会计之一(会计科目的设置) -税务会计——增值税会计之一(会计科目的设置)如属以前月份销售,销货方已进行账务处理,则应根据折让后的价款和增值税税额重新开具增值税专用发票,按原开增值税专用发票的发票联和抵扣联与新开的增值税专用发票的记账联的差额,冲销当月主营业务收入和当月销项税额,借记"应收账款"(红字),贷记"主营业务收入"、"应交税金——应交增值税(销项税额)"(红字)。
(4)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*(出口货物征税税率-出口货物退税率)(5)新发生出口业务的生产业务自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵退税额等于当期免抵退税额;
【会计实务】47个较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!答:对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转增值税销项”科目。三、目前会计核算规定中没有“待扣税金”一级会计科目,因而不能采用该科目来核算。
则- c, c9 E; K% A( r$ @ u'' g1 F  借:管理费用              80008 `% j, j) k0 w |# R    应交税金--应交增值税(进项税额)  13606 [) q$ T: ]" H0 \1 f6 R- B    贷:银行存款              9360+ C9 Q. T/ R0 g) i4 L  (10)2月16日,企业购入汽车一辆,价款为250000元,增值税专用发票上注明增值税额为42500元,货款未付。
一些常用比较难处理的会计科目备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!6 v8 \0 L5 t+ S( j01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 6 J# o& W. d5 Y5 e) B2 ^'' g 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。
商业企业销项税额的会计处理   (一)商品销售的销项税额的会计处理   1.直接收款方式销售商品的销项税额的会计处理。即:   应纳税额=账外经营部分销项税额-账外经营部分中已销货物进项税额   已销货物进项税额=账外经营部分购货的进项税额-账外经营部分存货的进项税额   (二)查补税款金额的确定   一般纳税人发生偷税行为,确定偷税数额补征入库时,其补税数额应根据纳税人不同情况分别处理。
咨询人员意见 对于商业企业收到的平销返利,在流转税上应作进项税额转出处理,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,应征收营业税。所谓平销返利,是指生产企业以商业企业经销价或高于其经销价的价格将货物售给商业企业,商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格对外销售。
【精选问答】生产型出口企业如何计算增值税税负?因此,出口企业一般纳税人增值税应缴税负=(增值税纳税申报表主表中第19行“应纳税额”本年累计栏+免税退税申报汇总表中“应免抵税额”本年累计栏)÷(增值税纳税申报表中第2行“应税货物销售额”、第3行“应税劳务销售额”的“一般货物及劳务”的累计栏+免抵退税申报汇总表中“免抵退办法销售收入”本年累计栏) 个人感觉到第二个说法不如第一个公式全面。
答:对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转增值税销项”科目。虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理,但为加强财务管理,应按月做账务处理,分录处理提供以下参考:
用于非增值税应税项目的货物,没有转出进项税金的问题:一是检查企业的收入明细账,二是根据实地调查,核实企业是否存在有非增值税应税项目,如:企业内设的医院或诊所,如果企业存在非增值税应税项目,那么就要追查这些非增值税应税项目所耗用的药品,在购进时是否抵扣了进项税额,如果购进时抵扣了进项税额,那么就要审查这些耗用的药品是否计算转出了进项税金。
特殊购销行为的增值税账务处理。企业赠送的产品要么是自己生产(包括委托加工),要么是购 入的,其进入企业的时候,必定带来进项税,如果其减少,不产生销项税,那么其原 进项税就不能抵扣,而赠送行为是销售行为,因此必须计算其销项税额,用于抵扣其 原进项税额,否则,可能出现用其他货物的销项税额抵扣赠送货物的进项税额,这不 符合增值税原理。应交税金——增值税——进项税 10200.应交税金——增值税——销项税 10200.
39个常用较难的会计科目处理方法(下)增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;
有关账务处理如下:1.购进货物付款时:借:材料采购应交税金??应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.确认购进货物被盗后借:待处理财产损益--待处理流动资产损益贷:材料采购应交税金--应交增值税(进项税额转出)二、现行税法规定,纳税人当期发生的流动资产盘亏,毁损报废的净损失,纳税人提供清查盘存资料按规定权限报经税务机关审核批准后,准予在(企业所得税)税前扣除。
1.小企业现金收入的种类。(1)业务收入,如企业的营业收入,事业单位的业务收入,机关、团体等的拨款收入等。(2)非业务收入,如企业的投资收入、营业外收入,事业单位的其他收入等。对以上收入的业务,在收到现金时,都应按规定编制现金收款凭证,其借方科目自然为"现金"等,其贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。实际收到王某交来的赔款和罚款金时,应编制现金收款记账凭证,做如下会计分录:
【新三板会计差错更正】东和环保:因以前年度出口免税货物对应进项税额未做转出处理、追溯调整当年主营业务成本及应交税金 | 大力税手 | 税务知识分享平台。2、应交增值税-进项税额转出进行调整根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第六条规定,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本。
“免、抵、退”税额会计科目的设置。(2)对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在规定的申报期限内,向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报。但是,出口企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单。
其二、出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的,凡财税[2003]222号文件规定出口退税率为5%的的货物,按5%的退税率执行;其三、外贸企业自货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物,除另有规定者和确有特殊原因,经地市以上税务机关批准者外,企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。
a、企业购入货物准予从销项税额中抵扣的增值税,按照增值税专用发票上注明的增值税,记入“进项税额”栏,进口货物缴纳的增值税也记入“进项税额”栏;企业在核算出口货物免税收入的同时,对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不予抵扣税额”,借记“产品销售成本”,贷记本科目,当月“不予抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不予抵扣或退税的税额”合计数一致。
企业接受投资转入货物,如果取得增值税专用发票(被投资方可能取得增值税专用发票,也可能取得增值税普通发票,应按照专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金――应交增值税(进项税额)",按照确认的投资货物价值(已扣增值税),借记"原材料"、"固定资产"等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记"实收资本"等科目。(1)进项转出:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-应交增值税(进项税)
最新出口退税政策详解与操作实务。例题3:若该企业2006年2月出口销售额(FOB价)80万美元,其中当月出口有30万美元未拿到出口报关单(退税专用联),当月收到2005年12月出口货物的报关单(退税专用联)10万美元,2006年1月出口货物的报关单(退税专用联)30万美元,内销销售收入(不含税价)200万元人民币,当期进项发生额80万元人民币,当月支付2005年12月出口货物的运保费8万美元,收到2005年12月出口货物货款100万美元。
(一)本年度出口货物发生退关退运时  根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入:  借:应收账款(或银行存款等科目)(红字)  贷:主营业务收入(红字)  根据退关退运货物调整已结转的成本:  借:主营业务成本(红字)  贷:库存商品(红字)  注意事项:  ① 当出口货物发生部分退运时,冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。
作如下计算:当月免抵退税额=600000*13%=78,000元当月期末留抵税额60,000<当月免抵退税额78,000当月应退税额=当月期末留抵税额=60,000元 当月免抵税额=当月免抵退税额-当月应退税额=78000-60000=18,000元7、4月份收到退税机关审批的上月《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》,确认上月应退税额60000元,免抵税额为18000元。
出口退税的会计核算和帐务处理方法出口退税的会计核算和帐务处理方法 一、出口退(免)税的概念 出口货物退(免)税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税或免征。3、集团按照规定的退税率计算应收的出口退税时,借记"应收出口退税"科目,贷记"应交税金—应交增值税(出口退税)"科目,收到出口退税款时,借记"银行存款"科目,贷记"应收出口退税"科目。
这些特殊事项的会计处理......这些特殊事项的会计处理...... 2015-06-23 中国会计网 中国会计网 中国会计网。款已付清但发票未到的账务处理。对实行“先征后退”增值税的生产型出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应缴税金———应缴增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用———待转增值税销项”科目。
但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×17%=170.17),即税金为170.17元,其税金 收入=1171.17,即与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)公司购进货物在途中被盗,属非正常损失,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定,你公司购进货物途中被盗,则货物所含进项税额不能申报抵扣。
应交税金--应交增值税(进项税额转出)应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)公司购进货物在途中被盗,属非正常损失,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定,你公司购进货物途中被盗,则货物所含进项税额不能申报抵扣。虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理,但为加强财务管理,应按月做账务处理,分录处理提供以下参考:
二、销售机器设备并提供安装,且安装按一般计税办法计税的税务及会计处理 一般纳税人销售货物并提供安装,且安装按简易计税办法计税,因机器设备与安装的税率不一样,就得分别核算机器设备与安装的销售额,没有分别核算则按货物的税率一并纳税。解:销售机器设备并安装,因安装不单独计税为混合销售,其适用税率按机器设备的适用税率计税,机器设备的销项税额=1100×16%=176万元。